結論：入れます。楽天キャッシュ・ポイント報酬でも「課税売上」に入れる

楽天アフィリエイトで、報酬を楽天キャッシュや楽天ポイントで受け取った場合でも、原則として消費税の課税売上に入れます。

理由はシンプルです。

楽天キャッシュ・楽天ポイントは現金ではありません。
しかし、アフィリエイトの成果に対する報酬として受け取っているからです。

国税庁は、消費税の課税標準について、役務提供の対価として受け取る金額は、金銭に限らず、金銭以外の物・権利・経済的利益も含むと説明しています。つまり、現金ではなくても、対価として受け取るものは消費税の売上に含まれる、という考え方です。(国税庁)

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この記事で解決すること

この記事では、ブログ運営者向けに、次の疑問を解決します。

• 楽天アフィリエイトの報酬が楽天キャッシュでも売上になるのか
• 楽天ポイントで受け取った場合も課税売上になるのか
• 現金入金がないのに帳簿へ記録する必要があるのか
• 消費税の課税売上としていくら計上するのか
• 仕訳はどうすればいいのか

アフィリエイト収入については、現金だけでなく、オンラインショップのポイントで支払われるものも含めて自分で集計する必要があると、ブログ運営の参考書でも説明されています。

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楽天アフィリエイトの報酬は何で支払われる？

楽天アフィリエイトの報酬は、現在は主に楽天キャッシュで支払われます。

楽天アフィリエイト公式では、2020年12月10日付与分から、報酬の支払方法が楽天ポイントから楽天キャッシュへ変更されたと案内されています。楽天キャッシュは、楽天市場など楽天の各種サービスで使えるオンライン電子マネーです。(〖楽天アフィリエイト〗)

また、一定条件を満たす場合には、成果報酬を銀行振込で受け取る方法もあります。楽天アフィリエイト公式では、直近3か月連続で成果報酬を3,001円以上受け取っている場合、銀行振込への変更申請が可能とされています。(〖楽天アフィリエイト〗)

つまり、楽天アフィリエイトの報酬には、主に次のパターンがあります。

受け取り方法	消費税の課税売上に入れる？
楽天キャッシュ	入れる
楽天ポイント	入れる
銀行振込	入れる

受け取り方法が変わっても、アフィリエイト成果に対する報酬であることは変わりません。

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なぜ楽天キャッシュ・ポイントでも課税売上になるのか？

理由1：アフィリエイトは「広告・紹介」の役務提供だから

楽天アフィリエイトは、ブログやSNSで商品を紹介し、そのリンク経由で成果が発生すると報酬を受け取る仕組みです。

ブログ運営者側から見ると、楽天に対して、

商品紹介・広告掲載・送客という役務を提供した

と考えることができます。

その成果に応じて受け取る報酬が、楽天キャッシュや楽天ポイントです。

つまり、楽天キャッシュ・楽天ポイントは、単なるプレゼントではなく、アフィリエイト成果に対する対価です。

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理由2：消費税では「現金以外の対価」も含まれるから

消費税では、売上の対価は現金だけに限りません。

国税庁は、課税資産の譲渡等の対価には、金銭以外の物・権利・その他経済的利益も含まれると説明しています。(国税庁)

楽天キャッシュ・楽天ポイントは、楽天市場などで利用できる経済的価値があります。

そのため、アフィリエイト報酬として楽天キャッシュ・ポイントを受け取った場合は、現金で受け取った場合と同じように売上として考えるのが基本です。

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「買い物でもらったポイント」とは違う

ここがかなり重要です。

楽天ポイントには、大きく分けて2種類あります。

種類	例	売上になる？
買い物でもらったポイント	楽天市場で買い物して1％還元	原則、売上ではない
アフィリエイト報酬でもらったポイント	楽天アフィリエイト成果報酬	売上になる

買い物でもらった通常のポイントは、商品購入に伴う値引き・還元のような性格があります。国税庁も、個人が商品購入に対して企業発行ポイントを取得・使用した場合、通常の商取引における値引きと同様の行為として、原則として所得税の課税対象となる経済的利益には該当しないと説明しています。(国税庁)

一方、楽天アフィリエイトでもらう楽天キャッシュ・ポイントは、買い物の値引きではありません。

ブログで商品を紹介した成果に対して受け取る報酬です。

だから、楽天アフィリエイト報酬は売上です。

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具体例：楽天キャッシュで10,000円分の報酬を受け取った場合

たとえば、楽天アフィリエイトで次の報酬を受け取ったとします。

内容	金額
楽天アフィリエイト成果報酬	10,000円分
受け取り方法	楽天キャッシュ

この場合、帳簿上は次のように考えます。

楽天キャッシュ　10,000円　／　売上高　10,000円

税込経理なら、売上10,000円です。

税抜経理で、消費税率10％の課税売上として処理するなら、内訳は次のイメージです。

項目	金額
税込売上	10,000円
税抜売上	約9,091円
消費税相当額	約909円

税抜売上 ＝ 10,000円 × 100 / 110 ＝ 9,090.909...
消費税相当額 ＝ 10,000円 × 10 / 110 ＝ 909.090...

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仕訳はどうする？

税込経理の場合

楽天キャッシュ10,000円分を受け取った場合は、次のような仕訳です。

楽天キャッシュ　10,000円　／　売上高　10,000円

楽天ポイントで受け取った場合も、考え方は同じです。

楽天ポイント　10,000円　／　売上高　10,000円

ただし、会計ソフトに「楽天キャッシュ」「楽天ポイント」という勘定科目がない場合は、次のように処理しても構いません。

未収入金　10,000円　／　売上高　10,000円

その後、楽天キャッシュや楽天ポイントを使ったときに、未収入金を取り崩す形にします。

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税抜経理の場合

税抜経理なら、イメージは次のようになります。

楽天キャッシュ　10,000円　／　売上高　　　　9,091円
　　　　　　　　　　　　／　仮受消費税等　　909円

会計ソフトを使っている場合は、売上の税区分を**課税売上10％**にしておけば、税抜金額と仮受消費税を自動計算してくれることが多いです。

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楽天キャッシュ・ポイントを使ったときの処理

楽天キャッシュ・ポイントを受け取った時点で売上計上した場合、その後に使ったときは、支払いに充当したものとして処理します。

たとえば、ブログ用の本を楽天市場で3,000円購入し、楽天キャッシュで支払った場合。

新聞図書費　3,000円　／　楽天キャッシュ　3,000円

レンタルサーバー代、書籍代、レビュー用の商品代、通信費など、ブログ運営に関係する支出は経費になる可能性があります。ブログ運営の参考書でも、レンタルサーバー代・ドメイン代・モバイルWi-Fi代・参考書籍・レビュー用商品の購入費などが経費の例として挙げられています。

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よくある間違い

間違い1：現金ではないから売上に入れない

これは危険です。

楽天キャッシュ・楽天ポイントは現金ではありません。
しかし、楽天アフィリエイトの成果報酬として受け取っています。

消費税では、金銭以外の経済的利益も対価に含まれます。(国税庁)

そのため、現金入金がないからといって、売上に入れないのはズレています。

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間違い2：楽天キャッシュを使ったときに売上計上する

これも間違いやすいです。

楽天アフィリエイトの報酬は、原則として報酬が確定・付与されたときに売上として認識します。

楽天キャッシュを使ったときではありません。

報酬が付与されたとき：売上計上
楽天キャッシュを使ったとき：支払い処理

このように分けた方が、帳簿がきれいになります。

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間違い3：買い物ポイントとアフィリエイト報酬を混ぜる

楽天市場で買い物をして付与される通常ポイントと、楽天アフィリエイトの成果報酬は、性格が違います。

項目	処理の考え方
買い物でもらった通常ポイント	値引き・還元に近い
楽天アフィリエイト報酬	売上
楽天キャッシュ報酬	売上
銀行振込報酬	売上

帳簿では、できれば楽天アフィリエイト報酬だけ別で集計してください。

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会計ソフトに入力するならどうする？

freee、マネーフォワード、弥生などを使う場合は、次のように登録するとわかりやすいです。

項目	入力例
取引日	楽天キャッシュ・ポイントが付与された日
取引先	楽天グループ、楽天アフィリエイトなど
勘定科目	売上高
入金先	楽天キャッシュ、楽天ポイント、未収入金など
税区分	課税売上10％
摘要	楽天アフィリエイト成果報酬〇月分

ポイントは、銀行口座に入金がなくても、報酬明細を見て売上登録することです。

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まとめ

楽天アフィリエイトで楽天キャッシュ・ポイント報酬を受け取った場合の消費税処理は、次のとおりです。

質問	答え
楽天キャッシュ報酬は課税売上？	入れる
楽天ポイント報酬は課税売上？	入れる
現金ではなくても売上？	売上
税区分は？	原則、課税売上10％
計上タイミングは？	報酬の確定・付与時
買い物ポイントと同じ？	違う

結論です。

楽天アフィリエイト報酬は、楽天キャッシュでも楽天ポイントでも課税売上に入れる。

ブログ運営者が自分で帳簿をつけるなら、楽天アフィリエイトの報酬明細を毎月確認して、

いつ
いくら
どの形式で受け取ったか

を記録しておきましょう。

現金ではなくても、アフィリエイトの成果報酬は売上です。
ここを押さえるだけで、ブログ収入の消費税処理はかなり整理できます。📘