副業ブロガーの消費税は、ブログ収入とブログ経費に分けて考えると整理しやすいです。
ブログ収入には、Google AdSense、Amazonアソシエイト、A8.net、楽天アフィリエイトなどがあります。
ブログ経費には、サーバー代、WordPressテーマ、Dropbox、ChatGPT、Canva、外注ライターへの支払いなどがあります。
この記事では、副業ブロガーが自分で帳簿をつけるときに迷いやすい消費税区分を、取引ごとにまとめます。
今後も、ブログ運営でよく出てくる取引を追加していきます。
副業ブロガーの消費税は「収入」と「経費」に分ける
副業ブロガーの消費税は、最初から細かく考えると難しく感じます。
まずは、次の2つに分けて考えると整理しやすいです。
1. ブログ収入の消費税
2. ブログ経費の消費税
ブログ収入とは、Google AdSense、Amazonアソシエイト、A8.net、楽天アフィリエイトなど、ブログから発生する報酬です。
ブログ経費とは、サーバー代、WordPressテーマ、Dropbox、ChatGPT、Canva、外注ライターへの支払いなど、ブログ運営のために支払う費用です。
収入側は「課税売上になるのか」「輸出免税になるのか」「不課税なのか」を確認します。
経費側は「課税仕入れになるのか」「仕入税額控除できるのか」「インボイスが必要なのか」を確認します。
ブログ収入の消費税区分
Google AdSense
Google AdSense収益は、報酬の支払元、役務提供の相手方、国内取引かどうかを確認して消費税区分を判断します。
Google AdSenseは、単純に「広告収入だから課税売上」と考えるのではなく、誰に対して役務提供をしているのかを確認することが大切です。
詳しくは、以下の記事で解説しています。
→ Google AdSenseの収益は課税売上・不課税売上・輸出免税のどれ？
Amazonアソシエイト
Amazonアソシエイトは、ブログで商品を紹介し、成果が発生したときに報酬を受け取る仕組みです。
消費税では、報酬の支払元、取引内容、国内取引かどうかを確認する必要があります。
詳しくは、以下の記事で解説しています。
A8.net
A8.netは、ASPを通じてアフィリエイト報酬を受け取る取引です。
たとえば、報酬10,000円で、振込手数料が差し引かれて9,450円が入金された場合、入金額だけで売上を考えると間違える可能性があります。
原則として、報酬総額と振込手数料を分けて考える必要があります。
詳しくは、以下の記事で解説しています。
→※A8.netの消費税処理については、今後、個別記事を追加予定です。
楽天アフィリエイト
楽天アフィリエイトは、楽天キャッシュやポイントで報酬を受け取ることがあります。
現金で受け取っていない場合でも、事業として受け取る報酬であれば、売上として考える必要があります。
詳しくは、以下の記事で解説しています。
→ 楽天アフィリエイトで楽天キャッシュ・ポイント報酬を受け取った場合の消費税
ブログ経費の消費税区分
エックスサーバー
エックスサーバーは、ブログを運営するために必要なレンタルサーバーです。
国内事業者に支払うサーバー代であれば、基本的には国内取引として考えます。
詳しくは、以下の記事で解説しています。
→ エックスサーバーのサーバー代を払ったとき、会計ソフトの消費税区分は何にする？
WordPress有料テーマ
WordPress有料テーマは、国内テーマか海外テーマかで消費税区分の考え方が変わります。
国内事業者から買う場合と、海外事業者から買う場合では、取引の見方が変わることがあります。
詳しくは、以下の記事で解説しています。
→ WordPress有料テーマを買ったとき、国内テーマと海外テーマで消費税区分は変わる？
Dropbox
Dropboxは、クラウドストレージサービスです。
ブログ運営の画像、記事データ、資料などを保存するために使っている場合、ブログ経費になることがあります。
消費税では、国外事業者のサービスか、特定課税仕入れになるのか、仕入税額控除できるのかを確認する必要があります。
詳しくは、以下の記事で解説しています。
→ Dropboxの消費税処理は？特定課税仕入れになる？ブロガー向けにわかりやすく解説
ChatGPT
ChatGPTをブログ記事作成、調査、構成作成、文章整理などに使っている場合、ブログ運営の経費になることがあります。
ただし、海外事業者のサービスであるため、国内サービスと同じ感覚で処理すると間違える可能性があります。
→ChatGPTの消費税区分は何？ブログ運営で使う場合の処理をわかりやすく解説
Canva
Canvaをアイキャッチ画像や図解作成に使っている場合、ブログ運営の経費になることがあります。
Canvaについても、契約先、請求書、消費税の表示、インボイス対応を確認する必要があります。
※このテーマは今後、個別記事を追加予定です。
外注ライターへの支払い
外注ライターに記事作成を依頼した場合、相手がインボイス登録事業者かどうかで、仕入税額控除の扱いが変わります。
特に、個人のライターに依頼する場合は、インボイス登録の有無を確認することが大切です。
詳しくは、以下の記事で解説しています。
→ 外注ライターに記事1本5,000円で依頼した場合、インボイス未登録者への支払いはどう処理する？
ブログ運営でよく出てくる消費税区分一覧
【収入】
・Google AdSense：個別記事あり
・Amazonアソシエイト：個別記事あり
・A8.net：個別記事あり
・楽天アフィリエイト：個別記事あり
【経費】
・エックスサーバー：個別記事あり
・WordPress有料テーマ：個別記事あり
・Dropbox：個別記事あり
・ChatGPT：追加予定
・Canva：追加予定
・Notion：追加予定
・外注ライター：個別記事あり
【制度】
・インボイス制度：追加予定
・簡易課税：追加予定
・課税事業者になるタイミング：追加予定
・会計ソフトの消費税区分：追加予定
副業ブロガーが消費税で間違えやすいポイント
副業ブロガーが消費税で間違えやすいポイントは、次のとおりです。
1. 入金額だけを売上にしてしまう
2. ポイント報酬を売上から外してしまう
3. 海外サービスをすべて不課税にしてしまう
4. インボイス未登録者への支払いを全額控除してしまう
5. 収入側と経費側を混ぜて考えてしまう
特に、アフィリエイト報酬は振込手数料が差し引かれて入金されることがあります。
この場合、入金額だけを売上にすると、売上を少なく計上してしまう可能性があります。
また、Dropbox、ChatGPT、Canva、海外WordPressテーマなどは、海外サービスだからといって何も考えずに不課税にするのは危険です。
契約先、請求書、サービス内容、事業者向け取引かどうかを確認する必要があります。
免責事項
この記事は、副業ブロガーが自分で帳簿をつけるときの考え方を整理したものです。
実際の消費税処理は、契約内容、請求書、課税方式、インボイス登録の有無、事業の状況によって変わることがあります。
最終的な判断は、税理士または税務署に確認してください。
まとめ：この記事を消費税の入口ページとして使ってください
副業ブロガーの消費税は、1つずつ調べるとかなり面倒です。
しかし、ブログ収入とブログ経費に分けて考えると整理しやすくなります。
まずは、次のように分けて確認しましょう。
・ブログ収入
・ブログ経費
・国内取引
・国外取引
・インボイス登録あり
・インボイス登録なし
・原則課税
・簡易課税
この記事では、今後もブログ運営でよく出てくる消費税処理を追加していきます。
副業ブロガーとして自分で帳簿をつけている人は、この記事を消費税の入口ページとして使ってください。
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